Cómo la Nueva Reforma Tributaria Impacta el E-commerce y las Ventas en Marketplaces

La reciente aprobación de la Reforma Tributaria en Brasil, mediante la Enmienda Constitucional n.º 132/2023, fue reglamentada por la Ley Complementaria n.º 214/2025 (LC 214/25). Esta nueva legislación trajo cambios significativos para los comerciantes que venden en marketplaces, especialmente en lo que se refiere a la responsabilidad tributaria de las plataformas digitales.

¿Qué Cambia para los Vendedores de Marketplaces?

La LC 214/25 establece que los marketplaces serán responsables de la recaudación del IBS (Impuesto sobre Bienes y Servicios) y de la CBS (Contribución sobre Bienes y Servicios) en las siguientes situaciones:

Si el proveedor se encuentra en el exterior: la plataforma asume la responsabilidad por el pago de los tributos debidos sobre las operaciones intermediadas.

Si el proveedor se encuentra en Brasil, pero no está debidamente inscrito en el registro de contribuyentes y no emite documento fiscal electrónico: la plataforma será solidariamente responsable de la recaudación del impuesto debido.

¿Qué Significa la Responsabilidad Solidaria?

La responsabilidad solidaria significa que la plataforma digital pasa a tener la obligación legal de garantizar el pago de los tributos en caso de que el comerciante no cumpla con sus obligaciones fiscales. En la práctica, si el vendedor no está regularizado y no emite factura electrónica (nota fiscal eletrônica, comprobante fiscal digital utilizado en Brasil), el marketplace podrá ser cobrado directamente por el fisco y tendrá que asumir los valores adeudados.

Esto hace que los marketplaces exijan mayor rigor en la documentación fiscal de los comerciantes que utilizan sus plataformas, pudiendo incluso impedir ventas de empresas que no estén en conformidad con la nueva legislación.

Fin de la Práctica de Ventas sin Factura

Con la implementación del artículo 23 de la LC 214/25, los marketplaces tendrán mayor rigor en el control de las ventas realizadas a través de sus plataformas. La tendencia es que prácticas como la venta sin factura o la emisión de "media factura" (meia nota, práctica informal de subdeclarar el valor de la venta) sean completamente eliminadas. Esto significa que los comerciantes deberán garantizar total conformidad tributaria para continuar operando en estos canales.

Además, la nueva ley exige que los marketplaces informen a la Receita Federal (autoridad tributaria federal de Brasil) y al Comité Gestor del IBS los detalles de todas las transacciones intermediadas, incluyendo información sobre los vendedores. Con esto, no habrá espacio para operaciones irregulares, aumentando significativamente el control fiscal sobre el sector.

¿Cómo Deben Prepararse los Comerciantes?

Para evitar problemas con la nueva legislación, es fundamental que los e-commerces se organicen tributariamente. Algunas medidas esenciales incluyen:

Emitir factura en todas las ventas;

Regularizar el CNPJ (Registro Nacional de Personas Jurídicas de Brasil) y la inscripción estatal;

Mantener la contabilidad al día para evitar pasivos tributarios;

Seguir de cerca las actualizaciones de la legislación para evitar sanciones.

Conclusión

La nueva reglamentación impuesta por la LC 214/25 traerá un nuevo estándar de rigor fiscal para los marketplaces, haciendo inviable cualquier tipo de venta sin la documentación adecuada. Los comerciantes de e-commerce que deseen continuar vendiendo en estos canales necesitarán adaptarse rápidamente, garantizando total conformidad con las exigencias tributarias.

Si tienes un e-commerce y vendes en marketplaces, es esencial buscar asesoría especializada para evitar problemas fiscales y mantener tu negocio regularizado.